应收账款管理涉及企业的资产质量和资产营运能力，也直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现。很多企业为加强应收账款管理，采取了如增加信用管理职能、完善营销业务流程、加强货款应收账款管理涉及企业的资产质量和资产营运能力，也直接影响到企业资金的周转和经济效益的实现。
很多企业为加强应收账款管理，采取了如增加信用管理职能、完善营销业务流程、加强货款收款等系列措施，但仍然面临应收账款日益膨胀，账龄老化、质量不佳等问题。应收账款是现金流的一个重要来源，尤其是对于先交付后回款类的生产制造业来说，应收账款收不回来，后续的生产都会受影响，甚至拖延其他项目的交付，造成客户流失，这有可能对企业是致命的打击。
01、应收账款的事前管理
1.评定信用等级、建立客户信用档案
收集客户的信用信息，并对其信用状况进行调查分析。对拟赊销客户的品质、资产状况、财务状况、经营能力、以往业务记录、企业信用等进行深入的调查，根据调查的结果评定信用等级、建立档案，并根据收集的信息进行动态管理。
根据企业的实际情况，成本收益原则和客户动态信用状况。在信用标准制定时，企业应以逾期的坏账损失率作为判别标准，通过综合分析，找出最优平衡点。
适当的延长信用期限可扩大销售量，但信用期限过长将会造成应收账款占用的机会成本增加，同时也加大了坏账损失的风险。
为促使客户尽早付款，企业在规定的信用期限同时可附加现金折扣的条件。即客户如果能在规定的折扣期限内付款，即能享受到相应的折扣优惠。
在信用政策执行过程中，不仅要严格按信用等级对客户执行不同的信用标准。同时要根据客户信用状况的动态变化随时调整其信用额度，从动态上保持信用政策执行的一贯性。
合同是企业催收应收账款最有法律效力的依据。企业应制定并完善合同管理制度，明确合同管理机构的职责。
建立、完善合同台账制度。注意收集、记录、整理及保存各类凭证。尤其是变更、解除合同时，要及时向对方索取书面凭证，做好法律防范的基础工作。
建立应收账款台账管理制度，对应收账款按账龄进行辅助管理。对应收账款总额进行控制，定期统计应收款金额、账龄及增减变动情况，及时反馈给各个相关部门，为制定新的信用政策提供依据。
建立应收账款定期清查制度，以明晰双方的权利和义务。并结合动态信用管理，及时催收账款。
企业应建立定期对账制度，以确保双方在应收账款数额、还款期限、付款方式等方面的认可一致。对账之后要形成具有法律效力的文字记录，而不是口头承诺。
应收账款的对账工作应从业务的第一笔起就应由营销人员定期与客户对账并将收款情况及时反馈给财务部门，确保双方在货款数额方面的认同。
考虑到企业的长远利益，避免短期行为。应将销售与应收账款周转率、回收率等指标结合起来考核经营者业绩，也应将应收账款回收力度列入对有关业务人员的考核内容，与奖惩挂钩，做到目标明确，责任分明。
对超过信用期的应收账款应逐笔查明原因，分清责任，并责成有关人员提出处理意见，确定合理的催收账制度。
催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律。
应收账款融资业务是银行根据商务合同交易双方之间的赊销行为而设计的一种金融产品。可以在一定程度上缓解企业资金需求压力，加速企业资金周转速度。
其变现能力仅排在货币资金和短期投资之后，企业可以积极尝试利用应收账款融资提高应收账款的变现能力，尽可能地减少坏账的产生。
大量的调查研究表明，企业的应收账款不能得到有效的控制，表面上看是不良市场环境和客户信用状况所致，然而其直接和根本的原因却在于企业内部管理的缺陷。企业应梳理和重组营销业务流程，建立动态的应收账款监控体系，防范因企业内部管理不善增加的应收账款风险，具体应从以下五个方面加以完善
全程信用管理，包括机构的设立、流程和制度的制定、人员的落实、职责的明晰，对过程控制又有事前、事中、事后，通过全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，达到控制客户信用风险，提高应收账款回收率的目标。
有漏洞的合同是造成坏账发生的原因之一，合同之所以成为控制经营风险的手段就在于它依照合同法以文字的形式明确规定买卖双方的权利义务关系，并受到法律的保护。企业与客户签订的合同除在法律上没有漏洞之外，还应该设法在合同中设置保护性条款。
一般来说，在应收账款管理中，在应收账款到期前就加强监管，比事后采取的补救措施更加有效。加强应收账款的日常管理包括以下几个方面：
（1）及时与客户沟通，了解到客户的抱怨和要求，避免客户对交易事项、销售条款、货物质量、交货期、对于结算方式的错误理解，及时协调有关部门采取补救措施，减少纠纷向拖欠货款的方向发展；
（2）及时与客户沟通，了解到客户的抱怨和要求，避免客户对交易事项、销售条款、货物质量、交货期、对于结算方式的错误理解，及时协调有关部门采取补救措施，减少纠纷向拖欠货款的方向发展；
（3）及时调整客户的信用额度，如果客户连续超协议占用应收账款，则应对客户的信用额度进行调整，甚至暂停客户的信用，并通知客户相关政策变动的原因；
（4）根据客户的付款习惯在应收账款到期前提示客户付款；
（5）认真对待应收账款的账龄，企业要做好应收账款的账龄分析，密切注意应收账款的回收制度和出现的变化；
（6）及时与客户对账，要杜绝与客户对不上账而产生的坏账，建议每年至少二次或可以在客户不按时付款时和在付款金额与发票金额相差较大时进行对账；
（7）企业领导层应定期召集召开应收账款会议，敦促货款回收、及时协调处理应收账款存在的相关问题；
（8）通过业务培训和实施应收账款问责制，增强销售人员应收账款管理意识。
应收账款回收机制，就是在应收账款发生后，通过一系列管理措施监控账款，保障账款按时回收。从账款管理的实践来看，它体现在客户如期或拖欠的时间上，即账龄长短是应收账款能否收回的晴雨表，它对应着应收账款收款成功的概率。据此，应从以下方面来完善收账机制：要确定客户收到货物和销售发票，它是收款乃至诉讼的依据。
进入“预警期内”的应收账款：在应收账款到期前一周，及时通知销售人员提醒客户提前安排应付款项的资金，落实预期的付款金额和时间。
到期应收账款：在应收账款到期时，同销售人员联系落实;客户是否已将款项付出，如果未能及时付款，需要了解客户目前的资金状况以及预期的付款时间，对客户的新订单进行严格控制。
逾期应收账款：应严格控制客户新订单的执行，对于逾期3个月以内应收账款，企业应以内部处理为主;对于逾期一年以上的应收账款，可以考虑采取诉讼手段。
主要包括：提高应收账款信息化管理水平，及时、准确、完整地提供市场信息;定期或不定期开展销售业务专项审计，合理保证应收账款的有效回收。
即便设置了完善的应收账款监控体系，也无法保证不会发生逾期应收账款，这主要有两个方面的原因，首先是监控体系是否合理以及是否得到有效执行，其次是市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务。同时，企业还应该考虑成本效益原则和解决工作效率等问题，建立一套与企业运营相匹配的应收账款监控体系，使企业在加大市场占有的同时，能够随时掌控应收账款的风险，提高应收账款质量、加速应收账款周转。
